Facebook
Rozlicz prawidłowo swój PIT za 2023 rok
Wyjaśnienia, wskazówki i porady do sporządzania zeznań podatkowych

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  Podatki  »  Procedura podatkowa  »   Przechowywanie dokumentacji dotyczącej PIT za 2023 r.
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Przechowywanie dokumentacji dotyczącej PIT za 2023 r.

Gazeta Podatkowa nr 43 (2126) z dnia 27.05.2024
Małgorzata Żujewska

W PIT-37 za 2023 r. wykazałam nadpłatę podatku dochodowego wynikającą z odliczenia wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Otrzymałam już jej zwrot. Czy jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej muszę jeszcze przechowywać dokumenty dotyczące rozliczenia podatku PIT za 2023 r.?

TAK. Dokumentację stanowiącą podstawę rozliczenia podatku PIT za 2023 r. należy przechowywać co najmniej do końca 2029 r.

Podatnik powinien do czasu upływu terminu przedawnienia podatku dochodowego za dany rok podatkowy dysponować dokumentami, na podstawie których sporządził zeznanie podatkowe, a których wymóg posiadania wynika z przepisów prawa. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców (zobligowanych do przechowywania ksiąg podatkowych, ewidencji, dowodów księgowych oraz innych dokumentów), jak i osób nieprowadzących działalności gospodarczej (np. gdy są zobowiązani do posiadania dokumentów potwierdzających zasadność korzystania z ulg podatkowych). Otrzymanie zwrotu nadpłaty podatku dochodowego wykazanej w zeznaniu podatkowym nie uprawnia do wcześniejszego pozbycia się dokumentów.

Dokumentację należy zachować przede wszystkim dla celów dowodowych na wypadek weryfikacji rozliczenia dokonanego przez podatnika. Organy podatkowe mogą ją przeprowadzić do czasu upływu terminu przedawnienia podatku. Rozliczenie podatkowe może być przedmiotem czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub celno-skarbowej. Jeżeli natomiast w postępowaniu podatkowym organ podatkowy stwierdzi, że wysokość zobowiązania podatkowego jest inna niż wykazana przez podatnika w zeznaniu podatkowym, wydaje decyzję określającą jego kwotę.

Zobowiązanie z tytułu PIT przedawnia się zasadniczo po 5 latach, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Podatek dochodowy od osób fizycznych za 2023 r. należało uiścić do 30 kwietnia 2024 r. Podatek ten przedawni się z upływem 31 grudnia 2029 r. Data ta wyznacza minimalny okres przechowywania dokumentów związanych z rozliczeniem podatku PIT za 2023 r. Okres archiwizacji może być dłuższy w przypadku wydłużenia biegu terminu przedawnienia podatku. Termin ten wydłuża się, gdy jego bieg nie rozpocznie się, np. w związku z odroczeniem terminu płatności podatku, będzie zawieszony, m.in. po wniesieniu skargi do sądu administracyjnego, lub zostanie przerwany, np. w wyniku zastosowania środka egzekucyjnego (zajęcia składnika majątku podatnika) w postępowaniu egzekucyjnym. Przypadki te zostały wskazane w art. 70-70e Ordynacji podatkowej (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383 ze zm.). Dłuższy okres archiwizacji dokumentacji podatkowej może niekiedy wynikać z innych ustaw (np. ustawy o VAT).

Procedura podatkowa - czytaj także:

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.