Na stronie https://www.podatki.gov.pl Ministerstwo Finansów przypomniało o nowych zasadach cyfryzacji dokumentacji księgowej w CIT. Poinformowało też o wydaniu przez Ministra Finansów rozporządzenia (omawiamy je w niniejszym numerze Przeglądu Podatku Dochodowego, w artykule pt. "Dodatkowe dane w księgach rachunkowych przekazywanych w ramach JPK_CIT") oraz opublikowaniu broszur informacyjnych.
Mianowicie, od 1 stycznia 2025 r. zaczną obowiązywać przepisy ustawy o CIT, które nakładają nowe obowiązki na niektóre podmioty. Firmy będą miały obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych. Księgi te będą przekazywane do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w formie plików elektronicznych, które muszą być zgodne z określoną strukturą logiczną.
Pierwsze struktury logiczne JPK_KR_PD przedsiębiorcy będą musieli złożyć w marcu 2026 r., czyli do upływu terminu złożenia zeznania podatkowego za 2025 r.
W pierwszej kolejności (tj. za rok podatkowy lub rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r.) obowiązek ten obejmie:
Resort poinformował, że te grupy podatników od początku 2025 r. będą musiały uwzględnić w strukturze logicznej ksiąg rachunkowych jedynie jeden element: znaczniki identyfikujące konta ksiąg. Dopiero od 1 stycznia 2026 r. będą musiały wskazywać numer identyfikacji kontrahenta, numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym.
W kolejnych latach obowiązkiem zostaną objęte kolejne grupy podmiotów, tj. za rok podatkowy lub rok obrotowy rozpoczynający się po:
Te grupy podatników będą zobowiązane do prowadzenia ksiąg i ewidencji według nowych struktur logicznych odpowiednio od 1 stycznia 2026 r. i 1 stycznia 2027 r.
Resort zdecydował o wyłączeniu z obowiązku przekazywania NIP dla poszczególnych zdarzeń w przypadku wskazanych w rozporządzeniu podatników, m.in. banków czy przedsiębiorców telekomunikacyjnych. Zakres dodatkowych danych nie będzie obejmował środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2025 r., z wyjątkiem daty ich wykreślenia z ewidencji.
Szerzej na ten temat piszemy, omawiając wymienione rozporządzenie.
Aktualnie opublikowane struktury logiczne ksiąg rachunkowych oparte są na obowiązujących od 2018 r. strukturach JPK_KR na żądanie i uwzględniają postulaty zgłoszone podczas konsultacji, m.in.:
Ministerstwo Finansów opublikowało broszury informacyjne do struktur logicznych JPK_KR_PD i JPK_ŚT_KR. Opisują one zawartość struktury logicznej księgi rachunkowej JPK_KR_PD i ewidencji środków trwałych oraz wyjaśniają treść poszczególnych elementów zawartych w strukturze logicznej. Broszury są dostępne pod adresem: https://www.gov.pl/web/kas/struktury-jpk-w-podatkach-dochodowych.
| ||||||||||||
|
||||||||||||
