Termin wejścia w życie nowego JPK_VAT, składającego się z części ewidencyjnej i deklaracyjnej, był kilkukrotnie przesuwany. Wszystko jednak wskazuje na to, że będzie obowiązywał od 1 października 2020 r. Tak wynika z tzw. tarczy antykryzysowej 4.0.
 |
Pisaliśmy na ten temat w dodatku nr 23 do BI z 10.07.2020 r. |
Jednym z obowiązków, do jakich muszą przygotować się podatnicy w związku z wprowadzaniem nowego JPK_VAT, jest oznaczanie niektórych towarów lub usług symbolami GTU_01 - GTU_13. Przykładowo, GTU_01 trzeba będzie stosować w przypadku dostawy napojów alkoholowych - alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym. Znaczenie pozostałych symboli GTU podaliśmy w BI nr 7 z 1 marca 2020 r. W niniejszym artykule odpowiadamy na niektóre pytania Czytelników dotyczące tej kwestii, uwzględniając wyjaśnienia Ministerstwa Finansów (zamieszczone na stronie internetowej www.podatki.gov.pl).
Czy oznaczenia GTU_01 - GTU_13 trzeba będzie umieszczać także na wystawianych fakturach?
Oznaczenia GTU_01 - GTU_13 należy stosować w ewidencji VAT w przypadku niektórych towarów lub usług. Nie ma natomiast obowiązku umieszczania tych oznaczeń na fakturach. Przepisy w zakresie wystawiania faktur nie uległy bowiem zmianie.
Czy w ewidencji VAT będę mógł wskazać kilka oznaczeń GTU dla jednej faktury, jeżeli wystawię fakturę z tytułu sprzedaży kilku towarów, z których każdy będzie kwalifikował się do innego GTU? Czy w ewidencji będę musiał ująć tę fakturę osobnymi wpisami?
Struktura nowego pliku JPK_VAT będzie przewidywała możliwość stosowania wielu oznaczeń GTU dla jednej faktury, bez dzielenia jej na kilka wpisów.
Czy oznaczenia GTU trzeba będzie stosować w przypadku wprowadzenia do nowego JPK_VAT miesięcznego raportu sprzedaży z kasy rejestrującej oraz w przypadku faktur zaliczkowych?
Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług GTU nie będą dotyczyły zbiorczych informacji o sprzedaży ewidencjonowanej w kasie rejestrującej. Będą one natomiast dotyczyły faktur zaliczkowych.
Czy oznaczenia GTU będę musiał stosować w przypadku faktur korygujących, jeżeli faktura pierwotna będzie zawierała towary/usługi, do których stosuje się oznaczenia GTU, a faktura korygująca będzie dotyczyła towaru/usługi nieobjętych oznaczeniami GTU?
Symbolami GTU trzeba będzie oznaczać fakturę korygującą, w przypadku korekty dotyczącej towaru/usługi objętych oznaczeniami GTU. Natomiast jeżeli faktura korygująca będzie dotyczyła wyłącznie towaru/usługi nieobjętych oznaczeniami GTU, wówczas nie będzie ona oznaczana w ten sposób.
| ||||||||||||
|
||||||||||||
