Na rachunku depozytowym domu pomocy społecznej (samorządowej jednostki budżetowej) przechowywane są środki pieniężne mieszkańców. Dla każdego mieszkańca prowadzone jest odrębne subkonto. Jeden z mieszkańców złożył wniosek o wypłatę środków z konta depozytowego. Jak zaksięgować wypłatę pieniędzy dla tego mieszkańca?
| Wartość wypłaconych z rachunku depozytowego środków pieniężnych będących własnością mieszkańca domu pomocy społecznej (DPS) wskazane jest generalnie zaksięgować po stronie Ma konta 139 "Inne rachunki bankowe" i po stronie Wn konta 240 "Pozostałe rozrachunki". Jednak w związku z tym, iż środki pieniężne mieszkaniec DPS pobierze z pewnością z kasy DPS, wskazane jest najpierw podjąć gotówkę z rachunku depozytowego (prowadzonego dla danego mieszkańca) do kasy i dokonać wypłaty wnioskowanej kwoty. |
Przepisy § 5 ust. 1 pkt 3 lit. h) rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 23 sierpnia 2012 r. w sprawie domów pomocy społecznej (Dz. U. z 2018 r. poz. 734 ze zm.) stanowią, iż dom pomocy społecznej - niezależnie od typu - świadczy też usługi wspomagające, polegające m.in. na zapewnieniu bezpiecznego przechowywania środków pieniężnych i przedmiotów wartościowych jego mieszkańców. Środki pieniężne, będące własnością mieszkańców DPS, przechowuje się na rachunku depozytowym należącym do tego DPS.
Dom pomocy społecznej zobligowany jest przy tym do prowadzenia ewidencji środków pieniężnych podopiecznych, które gromadzone są na rachunku depozytowym, na koncie 139 "Inne rachunki bankowe", w korespondencji z kontem 240 "Pozostałe rozrachunki". Operacje dotyczące środków pieniężnych stanowiących sumy depozytowe podlegają bowiem - zgodnie z rozporządzeniem w sprawie rachunkowości budżetowej - ewidencji na koncie 139 "Inne rachunki bankowe". Wpływy sum depozytowych na wydzielony rachunek bankowy ujmuje się na stronie Wn tego konta, a wypłaty środków pieniężnych (sum depozytowych) - na stronie Ma. Zapisów na koncie 139 dokonuje się wyłącznie na podstawie dokumentów bankowych. Ewidencja szczegółowa prowadzona do tego konta powinna zapewnić ustalenie stanu środków pieniężnych dla każdego wydzielonego rachunku bankowego. Natomiast do ewidencji rozrachunków z tytułu sum depozytowych służy konto 240 "Pozostałe rozrachunki". Na stronie Wn tego konta ewidencjonuje się wypłaty środków z rachunku sum depozytowych, a na stronie Ma - wpływy środków pieniężnych (sum depozytowych). Co istotne, w ramach konta 240 wskazane jest prowadzić ewidencję analityczną dla przechowywanych środków pieniężnych według poszczególnych mieszkańców DPS.
Jeśli w jednostce budżetowej występują operacje gospodarcze związane z przesunięciem środków pieniężnych z rachunku bankowego do kasy jednostki, to wskazane jest ewidencjonować je za pośrednictwem konta 141 "Środki pieniężne w drodze".
Przykład
I. Założenia:
II. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| 1. WB - pobranie środków z rachunku depozytowego (prowadzonego dla danego mieszkańca) do kasy DPS | 150 zł | 141 | 139 |
| 2. KP - wpływ środków do kasy DPS | 150 zł | 101 | 141 |
| 3. KW - wypłata środków z kasy DPS | 150 zł | 240 | 101 |
III. Księgowania:
| ||||||||||||
|
||||||||||||
