Krajowa Administracja Skarbowa przypomina

Do końca lutego emeryci i renciści otrzymują od organów rentowych roczne obliczenie podatku na formularzu PIT-40A lub informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego na formularzu PIT-11A. Krajowa Administracja Skarbowa przypomniała, kiedy emeryt lub rencista nie musi składać zeznania, a w jakim przypadku ma taki obowiązek.

Co zrobić w przypadku otrzymania rocznego obliczenia podatku PIT-40A

Jeśli za 2024 r. podatnik:

• otrzymał tylko jeden PIT i jest nim PIT-40A oraz
• nie korzysta z ulg podatkowych i 
• nie uzyskał innych dochodów, które mają wpływ na kwotę podatku, jaką obliczył organ rentowy w PIT-40A,

to nie musi składać zeznania podatkowego.

Jeżeli natomiast podatnik otrzymał nie tylko PIT-40A lub chce np. rozliczyć się z małżonkiem lub skorzystać z ulg i odliczeń, np. ulgi rehabilitacyjnej, to musi złożyć zeznanie podatkowe.

Co zrobić w przypadku otrzymania informacji PIT-11A

Jeśli od organu rentowego podatnik otrzymał informację PIT-11A z dochodami do opodatkowania, to musi złożyć zeznanie podatkowe do urzędu skarbowego. Gdy oprócz tej informacji otrzymał inne PIT-y od płatników (np. PIT-11 od zleceniodawcy), to dochody z tych PIT-ów również musi uwzględnić w swoim zeznaniu. Jeżeli dochody wykazane w informacjach od płatników stanowią jedyne dochody podatnika, to właściwym formularzem do rozliczenia jest PIT-37.

Jak złożyć zeznanie

Najprostszym sposobem na złożenie zeznania podatkowego PIT-37 jest skorzystanie z usługi Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym. W usłudze Twój e-PIT podatnik znajdzie automatycznie wygenerowane zeznanie uzupełnione danymi z informacji od płatników, w tym informacjami z PIT-11A. Zeznanie podatkowe można także złożyć elektronicznie za pomocą systemu e-Deklaracje. Można również złożyć PIT tradycyjnie - wypełnić formularz w formie papierowej i zanieść lub wysłać do urzędu skarbowego.

Jeśli do 30 kwietnia podatnik nie złoży zeznania w usłudze Twój e-PIT, nie odrzuci go, albo nie złoży zeznania w inny sposób (np. papierowo), zeznanie przygotowane w usłudze Twój e-PIT zostanie zaakceptowane automatycznie z upływem 30 kwietnia.

Co zrobić, by przekazać 1,5% podatku Organizacji Pożytku Publicznego

Podatnik, który otrzymał PIT-40A i nie musi składać zeznania podatkowego, a jednocześnie chce przekazać 1,5% podatku należnego wykazanego w PIT-40A za 2024 r. na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), ma dwie możliwości:

• jeśli chce, by 1,5% podatku trafiło na konto tej samej OPP, która była wskazana w rozliczeniu PIT w ubiegłym roku i nadal znajduje się ona w Wykazie OPP - to nie musi nic robić, urząd skarbowy zrobi to za podatnika,
• jeśli chce przekazać 1,5% podatku na rzecz innej OPP niż w ubiegłym roku - musi złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 albo oświadczenie PIT-OP. Najprościej zrobić to w usłudze Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym.

W celu przekazania 1,5% podatku OPP należy podać jej numer KRS w składanym zeznaniu podatkowym lub oświadczeniu PIT-OP. Wraz z tym numerem trzeba wpisać kwotę do przekazania, która nie może przekroczyć 1,5% podatku należnego wynikającego ze złożonego zeznania.

W zeznaniu lub oświadczeniu składanym w usłudze Twój e-PIT kwota, która stanowi 1,5% podatku, będzie uzupełniona automatycznie. W zeznaniu przygotowanym w usłudze Twój e-PIT automatycznie będzie również wstawiony nr KRS organizacji, którą ostatnio podatnik wspierał (o ile jest ona nadal uprawiona do otrzymywania 1,5% podatku) i cel szczegółowy - podatnik może zmienić te dane.

Zwrot nadpłaty oraz rozliczenie niedopłaty podatku

Gdy zeznanie zostało złożone elektronicznie i wynika z niego nadpłata podatku, to jej zwrot podatnik otrzyma w terminie do 45 dni. W przypadku zeznań złożonych papierowo termin zwrotu wynosi do 3 miesięcy. Jeżeli z zeznania wynika niedopłata, podatnik musi ją zapłacić w terminie do 30 kwietnia. Przy czym niedopłatę wynikającą z PIT-40A organ rentowy pobierze z emerytury lub renty wypłacanej za marzec lub kwiecień br.

Uwaga! Podatnik, który oprócz emerytury/renty w 2024 r. uzyskał inne dochody opodatkowane według skali podatkowej i chce skorzystać z ulg, odliczeń, lub opodatkować swoje dochody z małżonkiem, jako osoba samotnie wychowująca dzieci albo wdowa/wdowiec, to powinien do 30 kwietnia złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 lub PIT-36 (w zależności od źródeł dochodu).

Jeśli podatnik nie ukończył 26 roku życia i w 2024 r., w kraju lub za granicą, uzyskał przychody:

• z pracy na etacie (czyli ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej),
• z umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą (np. spółką albo osobą prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą),
• z praktyk absolwenckich (odbywanych zgodnie z ustawą o praktykach absolwenckich),
• ze stażu uczniowskiego (odbywanego na podstawie ustawy - Prawo oświatowe),
• z zasiłku macierzyńskiego,

to są one zwolnione od podatku maksymalnie do wysokości 85.528 zł w roku podatkowym. Od przychodów do tej kwoty podatnik nie płaci podatku dochodowego.

Jeżeli podatnik skończył 26 lat w trakcie 2024 r., to zwolnione od podatku do wysokości 85.528 zł są wymienione przychody uzyskane do dnia 26 urodzin.

Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeśli oprócz ulgi dla młodych podatnik korzysta z innych "zerowych ulg", np. z ulgi na powrót, przychody zwolnione na podstawie każdej z tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85.528 zł.

Uwaga! Ulgą dla młodych nie są objęte przychody z działalności gospodarczej.

Gdy podatnik uzyskał tylko przychody, które w całości są objęte ulgą, wówczas nie ma on obowiązku złożenia zeznania rocznego. Zeznanie podatkowe PIT-36 albo PIT-37 musi złożyć, jeżeli wystąpiły dodatkowe okoliczności, np.:

• oprócz przychodów objętych ulgą uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu, np. przychody z działalności gospodarczej,
• ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku,
• chce skorzystać z "dodatkowego zwrotu" z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą,
• ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utracił prawo.

Jeśli podatnik składa zeznanie podatkowe (PIT-36, PIT-37), to informacyjnie musi w nim wykazać również przychody objęte ulgą.

Jeżeli podatnikowi przysługuje ulga na dzieci, a w 2024 r. uzyskał wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, ma prawo do "dodatkowego zwrotu" z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą dla młodych.

Uwaga! Składki na ubezpieczenia społeczne, które podatnik zapłacił od przychodu zwolnionego (w tym w ramach ulgi dla młodych), nie podlegają odliczeniu od dochodu. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne można wykorzystać do "dodatkowego zwrotu" z ulgi na dzieci.