Obydwoje z mężem pracujemy wyłącznie na etacie. Mamy dwoje dzieci - syna, który w 2023 r. ukończył 24 lata i małoletnią córkę. Syn w lipcu 2023 r. obronił pracę magisterską i w sierpniu rozpoczął pracę. Za ile miesięcy możemy w PIT-37 za 2023 r. odliczyć ulgę na syna?
Możliwość skorzystania przez Czytelników w PIT-37 za 2023 r. z ulgi na syna uzależniona jest od wysokości dochodów, jakie osiągnął on w tym roku. Prawo do ulgi w odniesieniu do jego osoby może również rzutować na prawo rodziców do skorzystania z tej preferencji w stosunku do małoletniej córki.
Z ulgi na pełnoletnie dziecko, po spełnieniu wszystkich pozostałych ustawowo określonych warunków, mogą skorzystać m.in. podatnicy, którzy - w związku z wykonywaniem ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego - utrzymywali w roku podatkowym pełnoletnie dzieci do ukończenia 25. roku życia, uczące się m.in. w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących szkolnictwo wyższe obowiązujących m.in. w Polsce. Jest to możliwe, jeżeli w roku podatkowym dziecko to nie uzyskało dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b (tj. opodatkowanych według skali podatkowej oraz dochodów z niektórych kapitałów pieniężnych) lub przychodów objętych tzw. zwolnieniem dla młodych do ukończenia 26. roku życia oraz tzw. ulgą na powrót, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 i pkt 152 ustawy o pdof, w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie o rencie socjalnej. Kwota ta w 2023 r. wynosiła 19.061,28 zł.
Jeżeli zatem syn Czytelników obronił pracę magisterską w lipcu 2023 r. i jego dochody z pracy, którą podjął w sierpniu 2023 r., rozumiane jako przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania, nie przekroczyły w 2023 r. 19.061,28 zł, to Czytelnikom przysługuje ulga prorodzinna na syna za 7 miesięcy jego nauki. Jeżeli jednak dochody te były wyższe, to w odniesieniu do syna ulga im w ogóle nie przysługuje. W tym drugim przypadku, o możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej w stosunku do małoletniej córki Czytelników będą wówczas decydowały ich wspólne dochody.
Określając liczbę dzieci, w stosunku do których podatnik wykonywał władzę rodzicielską lub wywiązywał się z obowiązku alimentacyjnego oraz wysokość kwoty przysługującego odliczenia, należy bowiem brać pod uwagę tylko te dzieci, które spełniają kryteria do zastosowania ulgi. Jeżeli zatem syn - z uwagi na wysokość dochodów - w 2023 r. ich nie spełniał, to Czytelnicy z omawianej ulgi za 2023 r. mogą skorzystać wyłącznie na zasadach przewidzianych dla rodziców mających tylko jedno dziecko. To z kolei oznacza, że aby to było możliwe, zgodnie z art. 27f ust. 2 pkt 1 lit. a) ustawy o pdof, ich łączne dochody za 2023 r. nie mogły przekroczyć 112.000 zł.
| ||||||||||||
|
||||||||||||
