|
Okres obowiązywania: od 1.01.2023 do 31.12.2023
| Podstawa obliczenia podatku w złotych |
Podatek wynosi |
| ponad |
do |
| |
120.000 |
12% minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł |
| 120.000 |
|
10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł |
| Pracownik uzyskujący przychody |
Kwota miesięczna |
Kwota roczna |
| z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej |
250 zł |
łącznie nie więcej niż 3.000 zł |
| równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej |
z każdego z tych
stosunków
250 zł |
łącznie nie więcej niż 4.500 zł |
| z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę |
300 zł |
łącznie nie więcej niż 3.600 zł |
| równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę |
z każdego z tych stosunków
300 zł |
łącznie nie więcej niż 5.400 zł |
| Tytuł uzyskania przychodów |
Roczny limit
50% kosztów
uzyskania przychodów |
| zapłata twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego |
120.000 zł |
| opłata licencyjna za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymana w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną |
| korzystanie przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzanie przez nich tymi prawami, w ramach:
1) działalności twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu, inżynierii budowlanej, urbanistyki, literatury, sztuk plastycznych, wzornictwa przemysłowego, muzyki, fotografiki, twórczości audialnej i audiowizualnej, programów komputerowych, gier komputerowych, teatru, kostiumografii, scenografii, reżyserii, choreografii, lutnictwa artystycznego, sztuki ludowej oraz dziennikarstwa;
2) działalności artystycznej w dziedzinie sztuki aktorskiej, estradowej, tanecznej i cyrkowej oraz w dziedzinie dyrygentury, wokalistyki i instrumentalistyki;
3) produkcji audialnej i audiowizualnej;
4) działalności publicystycznej;
5) działalności muzealniczej w dziedzinie wystawienniczej, naukowej, popularyzatorskiej, edukacyjnej oraz wydawniczej;
6) działalności konserwatorskiej;
7) prawa zależnego, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2509), do opracowania cudzego utworu w postaci tłumaczenia;
8) działalności badawczo-rozwojowej, naukowej, naukowo-dydaktycznej, badawczej, badawczo-dydaktycznej oraz prowadzonej w uczelni działalności dydaktycznej
|
| • |
Ulga rehabilitacyjna obejmująca wydatki poniesione na: |
| |
a) |
cele określone w art. 26 ust. 7a pkt 1-3, 4-6b, 9-11, 13 i 15 ustawy o pdof
|
| |
|
w 2023 r. - wydatki w wysokości faktycznie poniesionej w roku podatkowym |
| |
b) |
pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne |
| |
|
w 2023 r. - kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| |
c) |
opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa |
| |
|
w 2023 r. - kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| |
d) |
utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej |
| |
|
w 2023 r. - kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| |
e) |
używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16 roku życia |
| |
|
w 2023 r. - kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| |
f) |
leki |
| |
|
w 2023 r. - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te leki |
| • |
Ulga prorodzinna |
| |
w 2023 r. - za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę, o których mowa w art. 27f ust. 1 ustawy o pdof, kwota odliczenia wynosi: |
| |
- |
92,67 zł - na pierwsze dziecko, |
| |
- |
92,67 zł - na drugie dziecko, |
| |
- |
166,67 zł - na trzecie dziecko, |
| |
- |
255 zł - na czwarte dziecko i odrębnie taka sama kwota na każde kolejne dziecko |
|
