Facebook
Bilans 2023

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  BILANS 2022  »  Inwentaryzacja  »   Wyjaśnienie różnic pomiędzy kontem ZFŚS oraz rachunkiem bankowym ...
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Wyjaśnienie różnic pomiędzy kontem ZFŚS oraz rachunkiem bankowym tego funduszu

Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 3 (579) z dnia 1.02.2023

Prowadzimy zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Na koniec grudnia 2022 r. saldo konta tego funduszu oraz saldo na rachunku bankowym funduszu nie są ze sobą zgodne. Jaka może być tego przyczyna?

Konto zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) nie zawsze musi być zgodne z kontem rachunku bankowego środków tego funduszu. Przyczyn może być wiele. Jeśli jednak spowodowane jest to błędem, to należy go skorygować.

W księgach rachunkowych operacje gospodarcze związane z ZFŚS ujmuje się na koncie 85-0 "Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych". Po stronie Ma tego konta księguje się zwiększenia, a po stronie Wn zmniejszenia funduszu. Natomiast środki ZFŚS ujmuje się na koncie 13-5/0 "Rachunek bankowy wyodrębnionych środków ZFŚS". Przelew środków pieniężnych z rachunku bieżącego na rachunek ZFŚS ujmuje się zapisem po stronie Wn konta 13-5/0, w korespondencji ze stroną Ma konta 13-0 "Rachunek bieżący". Natomiast odsetki od środków zgromadzonych na rachunku ZFŚS księguje się po stronie Wn konta 13-5/0, w korespondencji ze stroną Ma konta 85-0.

Różnice pomiędzy kontem 85-0 a kontem 13-5/0 mogą wynikać m.in. z tego, że jednostka:

1) nie przekazała na rachunek bankowy ZFŚS środków pieniężnych w wysokości odpisów na ten fundusz, tym samym zapisom na koncie funduszu nie towarzyszyły wpływy na rachunku ZFŚS,

2) udzieliła pracownikom pożyczki z ZFŚS (zarówno udzielenie pożyczki z ZFŚŚ, jak i jej zwrot nie ma wpływu na konto 85-0, stąd konta te mogą się różnić),

3) nie wydała jeszcze osobom uprawnionym wartości zakupionych bonów lub prezentów, dlatego wartość bonów, czy prezentów przyjętych do ewidencji do momentu ich wydania może obciążać konto 23-4 "Pozostałe rozrachunki z pracownikami" (w analityce: Konto imienne pracownika odpowiedzialnego za nabyte bony i prezenty finansowane z ZFŚS) lub konto 30 "Rozliczenie zakupu".

Inną przyczyną występowania różnic pomiędzy tymi dwoma kontami (tj. kontem 85-0 oraz kontem 13-5/0) mogą być błędy księgowe lub pominięcie przeprowadzenia refundacji, czyli przelewu środków z rachunku bieżącego na rachunek ZFŚS lub odwrotnie. Należy również pamiętać, że prowizje i opłaty bankowe pobrane przez bank z rachunku ZFŚS powinny obciążać koszty podstawowej działalności operacyjnej jednostki, np. konto 40-2 "Usługi obce". Nie księguje się ich po stronie Wn konta 85-0. Ponadto, jeśli prowizje bankowe obciążyły rachunek bankowy ZFŚS, to jednostka powinna dokonać refundacji tych prowizji z rachunku bieżącego.

Więcej na ten temat w zasobach płatnych:

Inwentaryzacja - czytaj także:

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.