Minister Finansów w odpowiedzi z dnia 27 marca 2024 r. na interpelację poselską nr 2031 zaprezentował plany resortu dotyczące zmian w opodatkowaniu oszczędności osób fizycznych, czyli modyfikacji tzw. podatku Belki. Wynika z niej, że MF przygotowuje projekt nowelizacji ustawy o pdof wprowadzający rozwiązania mające na celu zwiększenie skłonności obywateli do oszczędzania i inwestowania. Projekt zakłada wprowadzenie kwot wolnych od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla dochodów (przychodów) z oszczędności oraz z inwestycji kapitałowych.
W odniesieniu do oszczędności, zwolnienie z podatku będzie dotyczyło części dochodów (przychodów) z rachunków terminowych lokat oszczędnościowych oraz z obligacji, dla których termin zapadalności będzie wynosił co najmniej rok i które będą zapisane w wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym, który będzie prowadzony odrębnie dla obligacji i odrębnie dla lokat terminowych.
Podatnik będzie mógł gromadzić oszczędności tylko w jednym wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym obligacji lub jednym wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym lokat terminowych. Projekt zakłada, że taki wyodrębniony pakiet oszczędnościowy może być prowadzony przez mającą siedzibę na terytorium Polski instytucję finansową jaką jest bank, SKOK lub oddział banku zagranicznego.
Resort finansów wskazał, że w związku z objęciem określonych oszczędności kwotą wolną od podatku instytucja finansowa, prowadząca wyodrębniony pakiet oszczędnościowy, nie będzie pobierała, jako płatnik pdof, tzw. podatku Belki od dochodów (przychodów) z lokat terminowych lub obligacji, do wysokości kwoty zwolnionej. Jeżeli natomiast kwota ta zostanie przekroczona, to instytucja finansowa, jako płatnik pdof, będzie pobierała 19% zryczałtowany podatek dochodowy, tak jak ma to miejsce w obowiązującym obecnie stanie prawnym.
W odniesieniu do dochodów z inwestycji kapitałowych (np. ze sprzedaży akcji na giełdzie) resort finansów planuje wprowadzenie rocznej kwoty dochodów wolnej od podatku, którą podatnik będzie rozliczał w zeznaniu rocznym PIT-38.
Roczna kwota zwolnienia dochodów (przychodów) z oszczędności gromadzonych w wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym obligacji lub lokat terminowych, jak również roczna kwota wolna od podatku od dochodów z inwestycji kapitałowych, będą określane w obwieszczeniu Ministra Finansów na każdy rok kalendarzowy. Propozycja resortu w kwestii wysokości kwot wolnych od podatku jest taka, żeby każda z nich wynosiła iloczyn stopy depozytowej NBP na ostatni dzień trzeciego kwartału roku poprzedzającego rok podatkowy i 100.000 zł, co obecnie dałoby kwotę 5.250 zł.
Resort poinformował, że projekt nowelizacji znajduje się aktualnie w uzgodnieniach wewnętrznych. Jednocześnie podkreślił, że, poza opisanymi powyżej, nie są planowane inne zmiany w zasadach opodatkowania pdof dochodów (przychodów) z kapitałów pieniężnych.
|