1-28 lutego 2025 r.
| TERMIN |
ZAGADNIENIE |
RODZAJ OBOWIĄZKU |
5.02.2025 r.
(środa) |
VAT |
| • |
złożenie deklaracji VAT-14 o należnych kwotach podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych za styczeń 2025 r. |
|
| ZUS |
| • |
wpłata składek ZUS za styczeń 2025 r. - jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe |
|
7.02.2025 r.
(piątek) |
PIT/CIT |
| • |
wpłata podatku dochodowego w formie karty podatkowej za styczeń 2025 r. |
| • |
wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w styczniu 2025 r. od należności wypłaconych zagranicznej osobie prawnej z tytułów wymienionych w art. 7b ust. 1 pkt 3-6, art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o pdop |
| • |
wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w styczniu 2025 r. od przychodów z dywidend oraz innych przychodów (dochodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a podatnikom przekazanie informacji CIT-7 |
| • |
wpłata przez spółkę przejmującą zryczałtowanego podatku od dochodu, o którym mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. m) tiret pierwsze ustawy o pdop powstałego w styczniu 2025 r. |
| • |
złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków (PIT-NZ i PIT-NZS) za styczeń 2025 r. oraz wpłata podatku należnego wynikającego z deklaracji |
| • |
złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków CIT-NZ za styczeń 2025 r. oraz wpłata podatku należnego wykazanego w tej deklaracji |
|
10.02.2025 r.
(poniedziałek) |
INNE |
| • |
złożenie zgłoszenia INTRASTAT za styczeń 2025 r. |
|
17.02.2025 r.
(poniedziałek) |
ZUS |
| • |
wpłata składek ZUS za styczeń 2025 r. - płatnicy składek posiadający osobowość prawną |
|
| INNE |
| • |
wpłata podatku od nieruchomości i podatku leśnego za luty 2025 r. - osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej |
| • |
wpłata I raty podatku od środków transportowych |
| • |
złożenie deklaracji na podatek od środków transportowych na dany rok podatkowy - osoby fizyczne i osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej będące właścicielami środków transportowych |
| • |
wpłata do PPK |
|
20.02.2025 r.
(czwartek) |
PIT/CIT |
| • |
wpłata ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT) z tytułu: ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą - jeżeli w styczniu 2025 r. dokonano wypłaty, wydatku lub wykonano świadczenie; zmiany wartości składników majątku - jeżeli do przejęcia, przekształcenia lub wniesienia wkładu niepieniężnego doszło w styczniu 2025 r. |
| • |
wpłata za styczeń 2025 r. pobranych zaliczek od przychodów ze stosunku pracy |
| • |
wpłata za styczeń 2025 r. przez płatników, o których mowa w art. 41 ustawy o pdof, pobranych zaliczek na podatek dochodowy lub zryczałtowanego podatku dochodowego |
| • |
wpłata za styczeń 2025 r. miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i od osób prawnych |
| • |
wpłata za styczeń 2025 r. podatku dochodowego od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem, o którym mowa w art. 24b ustawy o pdop i w art. 30g ustawy o pdof |
| • |
wpłata za styczeń 2025 r. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
| • |
wpłata przez spółkę dominującą reprezentującą podatkową grupę kapitałową zaliczki na podatek pobranej za styczeń 2025 r. |
| • |
wpłata należnego zryczałtowanego podatku przez: podatnika wymienionego w art. 17 ust. 1 ustawy o pdop, jeżeli w styczniu 2025 r. dochód z dywidendy oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych wydatkował niezgodnie z przeznaczeniem określonym w oświadczeniu CIT-5; spółkę, która w styczniu 2025 r. utraciła prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdop |
| • |
wpłata przez spółkę nieruchomościową/przedstawiciela podatkowego spółki nieruchomościowej zaliczki na podatek za styczeń 2025 r od dochodu, o którym mowa w art. 41 ust. 4f lub ust. 4g ustawy o pdof i w art. 26aa ust. 1 lub ust. 2 ustawy o pdop oraz przesłanie podatnikowi informacji o wpłaconej zaliczce odpowiednio PIT-ISN i CIT-ISN |
| • |
wpłata podatku od świadczenia lub mienia z art. 24q ust. 1 ustawy o pdop, które fundacja rodzinna przekazała lub postawiła do dyspozycji w styczniu 2025 r. |
|
| ZUS |
| • |
wpłata składek ZUS za styczeń 2025 r. - pozostali płatnicy składek (z wyłączeniem jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych oraz osób prawnych) |
|
| INNE |
| • |
wpłata na PFRON za styczeń 2025 r. |
|
25.02.2025 r.
(wtorek) |
VAT |
| • |
wpłata podatku VAT za styczeń 2025 r. |
| • |
złożenie deklaracji VAT-8, VAT-9M, VAT-12, VAT-13 za styczeń 2025 r. |
| • |
przesłanie za styczeń 2025 r. pliku JPK_V7M i JPK_V7K (część ewidencyjna) |
| • |
przesłanie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach VAT-UE za styczeń 2025 r. |
|
| INNE |
| • |
wpłata podatku akcyzowego za styczeń 2025 r. oraz złożenie deklaracji dla podatku akcyzowego |
| • |
przekazanie do PFRON dokumentów dotyczących dofinansowania do wynagrodzeń niepełnosprawnych pracowników za styczeń 2025 r. |
| • |
rozliczenie za styczeń 2025 r. podatku: cukrowego, od przychodu ze sprzedaży detalicznej PSD-1 |
|
28.02.2025 r.
(piątek) |
PIT/CIT |
| • |
przekazanie podatnikowi informacji o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w 2024 r. (PIT-11) |
| • |
przekazanie podatnikowi informacji o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych w 2024 r. (PIT-8C) |
| • |
przekazanie podatnikowi rocznego obliczenia podatku przez organ rentowy/informacji o dochodach uzyskanych od organu rentowego za 2024 r. (PIT-40A/11A) |
| • |
złożenie deklaracji o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach 2024 r. (PIT-16A) |
| • |
przekazanie urzędowi skarbowemu (wyłącznie drogą elektroniczną) i osobie objętej ograniczonym obowiązkiem podatkowym imiennej informacji o wysokości uzyskanego przychodu (dochodu) w 2024 r. (IFT-1R) |
| • |
przekazanie podatnikowi informacji o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich za 2024 r. (PIT-R) |
|
| VAT |
| • |
złożenie deklaracji dla rozliczenia podatku VAT w zakresie procedury importu VII-DO za styczeń 2025 r. |
|
| ZUS |
| • |
przekazanie ubezpieczonemu informacji za 2024 r. o danych zawartych w imiennych raportach miesięcznych sporządzonych do ZUS, w podziale na poszczególne miesiące |
| • |
przekazanie do ZUS informacji o wysokości przychodów uzyskanych z pracy zarobkowej przez emerytów i rencistów w 2024 r. |
|
| INNE |
| • |
przekazanie do PFRON przez osoby niepełnosprawne prowadzące działalność gospodarczą wniosku o refundację zapłaconych składek emerytalno-rentowych za grudzień 2024 r. |
| • |
złożenie raportu do KOBiZE |
|
SPRAWY BIEŻĄCE
WYBÓR FORMY OPODATKOWANIA NA 2025 r.
Do obowiązków przedsiębiorców należy m.in. wybór formy opodatkowania. Ci, którzy w 2025 r. podejmą decyzję o wyborze jako formy opodatkowania podatku liniowego lub ryczałtu ewidencjonowanego, jak również podatnicy, którzy rozpoczną działalność gospodarczą w bieżącym roku podatkowym i zdecydują się na wybór tych form opodatkowania - są zobowiązani złożyć oświadczenia o dokonanym wyborze właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Takie oświadczenie przedsiębiorcy powinni złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnęli pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód osiągnęli w grudniu roku podatkowego.
Więcej na str. 3.
ZAWIADOMIENIE O KASOWYM PIT
Nowelizacja ustawy o pdof (Dz. U. z 2024 r. poz. 1593) wprowadziła jako formę rozliczania podatku dochodowego tzw. kasowy PIT. Ta nowa metoda rozliczeń jest dla podatników dobrowolna. Kasowy PIT to możliwość ustalania daty powstania przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji obowiązek obciążania kosztów podatkowych w dacie uregulowania należności. Z kasowego PIT mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają warunki określone w art. 14c ust. 1 ustawy o pdof, w tym złożą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze metody kasowej rozliczania przychodów w terminie do 20 lutego roku podatkowego, a w przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego - w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej, a jeżeli rozpoczęcie działalności gospodarczej nastąpi w grudniu roku podatkowego - w terminie do końca roku podatkowego.
Więcej na str. 1.
ZMIANY W SKŁADCE ZDROWOTNEJ NA 2025 r.
Ustawa o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1915) zmieniła zasady ustalania podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla niektórych przedsiębiorców, poprzez obniżenie jej minimalnej wysokości. Dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej lub podatkiem liniowym albo opłacających IP Box miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej należnej w roku składkowym obejmującym okres od 1 lutego 2025 r. do 31 stycznia 2026 r. nie będzie mogła być niższa niż kwota 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, czyli nie niższa niż 3.499,50 zł, tj. 75% z 4.666 zł. Składka zdrowotna naliczana od tej podstawy wyniesie więc 314,96 zł. Nowe rozwiązanie będzie się stosowało również w ujęciu rocznym.
Obniżka minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej do poziomu 75% minimalnego wynagrodzenia dotyczy również przedsiębiorców opodatkowanych według karty podatkowej i w 2025 r. wynosi 3.499,50 zł. W tym przypadku chodzi o składkę zdrowotną należną za miesiące od stycznia do grudnia 2025 r.
Kolejną ze zmian jest likwidacja obowiązku płacenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej oraz liniowcy, ustalając dochód stanowiący podstawę wymiaru składki zdrowotnej nie będą musieli uwzględniać w nim przychodu ze sprzedaży wskazanych składników począwszy od składki zdrowotnej należnej od 1 lutego 2025 r.
ROCZNA KOREKTA VAT ZA 2024 R.
Podatnicy prowadzący działalność mieszaną, którzy w 2024 r. odliczali podatek VAT proporcjonalnie, po zakończeniu roku mają obowiązek obliczenia rzeczywistej struktury obrotów dla tego właśnie roku. Na podstawie tak obliczonej struktury podatnik powinien dokonać korekty rozliczenia podatku naliczonego za 2024 r.
Rocznej korekty podatku naliczonego za 2024 r. należy dokonać w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy 2025 r. Podatnicy rozliczający VAT miesięcznie stosownej korekty powinni dokonać w terminie do 25 lutego 2025 r., natomiast podatnicy rozliczający VAT kwartalnie - w terminie do 25 kwietnia 2025 r.
Więcej w GP nr 6 z br., str. 20.
ODPIS NA ZFŚS NA 2025 r.
Pracodawcy tworzący ZFŚS są zobligowani do odprowadzania corocznego odpisu podstawowego naliczanego w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych. Wysokość tego odpisu ustala się na podstawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą. Kwoty te w odniesieniu do odpisu na 2025 r. ogłosi Prezes GUS w lutym 2025 r.
WEJDĄ W ŻYCIE PRZEPISY
1 lutego 2025 r.
WOLNA WIGILIA I DODATKOWA NIEDZIELA HANDLOWA
Od 2025 r. Wigilia Bożego Narodzenia (24 grudnia) będzie dniem wolnym od pracy. Ponadto w grudniu 3 niedziele bezpośrednio poprzedzające Wigilię Bożego Narodzenia będą handlowe, z tym że pracownik ma mieć nie więcej niż dwie robocze niedziele w grudniu.
