Jesteśmy samorządową instytucją kultury (teatr). Prowadzimy tzw. przedsprzedaż biletów na koncerty i spektakle. Jak powinniśmy zaksięgować otrzymane przedpłaty?
| Otrzymane z góry płatności za koncerty i spektakle (przedpłaty) ujmuje się w księgach rachunkowych instytucji kultury za pośrednictwem konta 84 "Rozliczenia międzyokresowe przychodów". Przeksięgowanie dokonanych przedpłat na konto przychodów z działalności podstawowej (statutowej) następuje w miesiącu wykonania usługi (zrealizowania koncertu bądź spektaklu). |
Opłaty wnoszone przez widzów za bilety na koncerty i spektakle organizowane przez instytucję kultury zalicza się w księgach rachunkowych do przychodów ze sprzedaży usług kulturalnych i ewidencjonuje na koncie 70-0 "Przychody działalności podstawowej (statutowej)". Należy jednak pamiętać, że przedpłaty na poczet usług, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych, ewidencjonuje się za pośrednictwem konta 84 "Rozliczenia międzyokresowe przychodów". W świetle bowiem art. 41 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości, równowartość otrzymanych środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych, zalicza się do rozliczeń międzyokresowych przychodów.
Zarachowanie otrzymanej przedpłaty do przychodów ze sprzedaży usług kulturalnych nastąpi w miesiącu realizacji (wykonania) usługi.
|
Ewidencja księgowa otrzymanych przez instytucję kultury przedpłat 1. Wpływ przedpłaty na rachunek bieżący lub do kasy instytucji (pominięto kwestię VAT): - Wn konto 13-0 "Rachunek bieżący" lub 10 "Kasa", 2. PK - przeksięgowanie dokonanych przedpłat na konto przychodów z działalności podstawowej (statutowej) w miesiącu wykonania usługi (zrealizowania koncertu bądź spektaklu): - Wn konto 84 "Rozliczenia międzyokresowe przychodów", |
Co istotne, jeśli koncert bądź spektakl zostanie odwołany i dojdzie do zwrotu dokonanych przedpłat, to zwrot odnosi się na zmniejszenie rozliczeń międzyokresowych przychodów (zapisem: Wn konto 84, Ma konto 13-0 lub 10).
| ||||||||||||
|
||||||||||||
