Najważniejsze zmiany w przepisach

Gazeta Podatkowa nr 46 (2025) z dnia 7.06.2023

Fundacja rodzinna jako osoba prawna

Możliwość tworzenia i funkcjonowania fundacji rodzinnych ma stanowić remedium na problem sukcesji firm rodzinnych w Polsce, czyli przekazywania ich z pokolenia na pokolenie. Kwestie te reguluje ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 ze zm.). Weszła ona w życie z dniem 22 maja 2023 r. Od tego dnia możliwe jest zgromadzenie rodzinnego kapitału w ramach jednego podmiotu po to, aby zapobiec jego rozdrobnieniu, ale również umożliwić jego pomnażanie dla kolejnych pokoleń.

Fundatorem fundacji rodzinnej może być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która złożyła oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie. W pierwszym przypadku fundacja rodzinna może być ustanowiona przez więcej niż jednego fundatora. Natomiast fundacja rodzinna ustanawiana w testamencie może mieć tylko jednego fundatora.

Beneficjentem zaś może być osoba fizyczna (w tym sam fundator) oraz organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego, która zgodnie ze statutem może otrzymać świadczenie od fundacji rodzinnej lub mienie w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej.

Art. 2 i art. 21 ustawy o fundacji rodzinnej

Tak jest od 22 maja 2023 r.

Art. 2. 1. Fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Fundator określa w statucie szczegółowy cel fundacji rodzinnej.
2. Przez świadczenie rozumie się składniki majątkowe, w tym środki pieniężne, rzeczy lub prawa, przeniesione na beneficjenta albo oddane beneficjentowi do korzystania przez fundację rodzinną albo fundację rodzinną w organizacji, zgodnie ze statutem i listą beneficjentów.
3. Fundacja rodzinna w przypadku beneficjenta będącego osobą fizyczną może w szczególności pokrywać koszty jego utrzymania lub kształcenia, a w przypadku beneficjenta będącego organizacją pozarządową, o której mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2022 r. poz. 1327, 1265 i 1812), prowadzącą działalność pożytku publicznego wspierać działalność pożytku publicznego w rozumieniu art. 3 ust. 1 tej ustawy.
Art. 21. Do powstania fundacji rodzinnej jest wymagane:
	1)	złożenie oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie;
	2)	ustalenie statutu;
	3)	sporządzenie spisu mienia;
	4)	ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut;
	5)	wniesienie funduszu założycielskiego przed wpisaniem do rejestru fundacji rodzinnych w przypadku ustanowienia fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo wniesienie funduszu założycielskiego w terminie dwóch lat od dnia wpisania fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych w przypadku ustanowienia fundacji rodzinnej w testamencie;
	6)	wpisanie do rejestru fundacji rodzinnych.

Więcej na ten temat w zasobach płatnych:

SERWIS GŁÓWNEGO KSIĘGOWEGO

GAZETA PODATKOWA on-line

Aktualności i sygnały - czytaj także:

zobacz wszystkie »

Najważniejsze zmiany w przepisach

Aktualności i sygnały - czytaj także:

Promocje

Czasopisma i Gazeta

Serwisy internetowe

Inne produkty i usługi